Quellensteuer im Kanton Waadt: Tarif, Sätze 2026 und Korrektur

Der Satz hängt von Ihrem Tarif (Ihrer Familiensituation) und Ihrem Bruttolohn ab. Hier einige Zeilen aus den offiziellen Waadtländer Tarifen 2026:

Die Sätze 2026 sind etwas tiefer als 2025: Beim Tarif A0 waren es letztes Jahr 8.38 %, 11.45 % und 12.62 %.

Der Satz gilt für den Bruttolohn, Naturalleistungen inbegriffen. Für Ihren genauen Fall veröffentlicht die kantonale Steuerverwaltung (ACI) einen Excel-Rechner 2026 und den vollständigen Tarif als PDF (siehe Quellen). Für eine Schätzung Ihres Nettolohns mit der Waadtländer Quellensteuer öffnen Sie unseren Lohnrechner, auf die Waadt eingestellt.

So lesen Sie den Code auf Ihrer Lohnabrechnung. Im Kanton Waadt sieht der Code aus wie «A0N» oder «C2N»: Der Buchstabe ist der Tarif, die Zahl die Anzahl Kinder, und das «N» bedeutet ohne Kirchensteuer: Im Kanton Waadt enden alle Codes auf N. Kennt Ihre Agentur Ihre Situation nicht, muss sie A0 anwenden, oder C0, wenn Sie verheiratet sind. Der Tarif B, C oder H richtet sich nach Ihrer Familie: Ändert sich Ihre Situation (Heirat, Geburt, Ehepartner beginnt zu arbeiten), gilt der neue Tarif ab dem Folgemonat. Informieren Sie die Agentur sofort.

Das Waadtländer Gesetz über die direkten Kantonssteuern (LI) sagt es einfach: Im ganzen Kanton gilt derselbe Tarif. Der Abzug umfasst die Bundessteuer, die Kantonssteuer und die Gemeindesteuer. Für den Gemeindeanteil verwendet die ACI eine durchschnittliche Steuerbelastung der Gemeinden, nicht die Ihrer Gemeinde (Art. 132 Abs. 2 LI).

Der tatsächliche Steuerfuss Ihrer Gemeinde zählt nur, wenn Sie in die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) wechseln: Sie füllen dann eine richtige Steuererklärung aus, und es gilt der Steuerfuss Ihrer Gemeinde.

Diesen Punkt kennen viele Temporäre nicht. Waadt wendet das Jahresmodell an: Jeder Monatslohn wird zu dem Satz besteuert, der Ihrem Einkommen über das ganze Jahr entspricht, nicht nur dem, was Sie in diesem Monat verdient haben (Weisungen der ACI 2026, Ziff. 5.3.1).

In der Praxis muss die Agentur für die Festlegung des Satzes:

• im Stundenlohn: den vereinbarten Stundenlohn (Ferien- und Feiertagsentschädigung inbegriffen) mit 2'160 Stunden multiplizieren, dem Gegenwert einer Vollzeitstelle;
• im Tageslohn: mit 260 Tagen multiplizieren;
• bei einem Einsatz unter einem Jahr: die Löhne auf 360 Tage umrechnen.

Die Folge: Ein Monat mit wenigen Stunden (Schlechtwetter, Einsatzende, unbezahlte Ferien) senkt Ihren Satz nicht. Und umgekehrt treibt ihn ein Monat mit vielen Überstunden nicht in die Höhe.

Auch der 13. Monatslohn zählt zum Jahreseinkommen: Ist er zu Jahresbeginn bekannt, kann er schon ab Januar in die Berechnung des Satzes einfliessen. Am Jahresende oder bei Vertragsende rechnet der Arbeitgeber mit den tatsächlichen Einkünften des Jahres neu.

Wenn Sie mehrere Stellen haben, zum Beispiel 50 % in einem Unternehmen und 30 % in einem anderen, muss die Agentur Ihren gesamten Beschäftigungsgrad (80 %) berücksichtigen. Kennt sie ihn nicht, rechnet sie, als ob Sie zu 100 % arbeiten würden. Geben Sie ihr die Information: Sonst kann Ihr Satz zu hoch sein.

Fiktives Beispiel. Nuno, Bewilligung B, wohnt in Renens, ledig, ohne Kinder (Tarif A0). Er arbeitet 2026 als temporärer Schaler, mit CHF 33.00 pro Stunde, Ferien und Feiertage inbegriffen.

• Jahreseinkommen, das den Satz festlegt: CHF 33.00 × 2'160 h = CHF 71'280.00, also CHF 5'940.00 pro Monat.
• Zeile im Tarif A0 2026: von CHF 5'901.00 bis CHF 5'950.00 pro Monat, Satz 11.04 %.
• Im Oktober arbeitet Nuno 176 h: Bruttolohn CHF 5'808.00, abgezogene Steuer CHF 641.20.
• Im Dezember arbeitet er wegen Schlechtwetter nur 120 h: Bruttolohn CHF 3'960.00, abgezogene Steuer CHF 437.20. Der Satz bleibt 11.04 %.

Waadt unterscheidet drei Wege. Für alle drei gilt: Die Frist ist der 31. März des Folgejahres (für die Löhne 2026: der 31. März 2027).

1. Die Neuberechnung («rectification»). Das ist der Weg, wenn die Berechnung selbst falsch ist:

• der besteuerte Bruttolohn ist falsch;
• das Jahreseinkommen, das den Satz festlegt, ist falsch;
• es wurde der falsche Tarif angewendet.

Abzüge kann man dabei nicht hinzufügen. Fragen Sie zuerst Ihre Agentur: Sie kann bis 31. März selbst korrigieren, mit einer «Korrekturliste». Sonst schreiben Sie an die Sektion Quellensteuer der ACI.

Fall Tarif C: Er geht davon aus, dass Ihr Ehepartner gleich viel verdient wie Sie, mit einer Obergrenze von CHF 70'500.00 im Jahr 2026. Verdient Ihr Ehepartner tatsächlich weniger, können Sie mit Belegen eine Neuberechnung verlangen.

2. Der Antrag auf eine Verfügung. Bestreiten Sie den abgezogenen Betrag, oder hat Ihnen die Agentur keine Bescheinigung gegeben, können Sie bei der ACI eine offizielle Verfügung verlangen (Art. 137 DBG und Art. 191 LI). In der Zwischenzeit zieht die Agentur die Steuer weiter ab.

3. Die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV). Das ist der Weg, damit Ihre tatsächlichen Abzüge zählen. Sie ist obligatorisch, wenn Ihr Bruttolohn im Jahr CHF 120'000.00 übersteigt, oder wenn Sie ein steuerbares Vermögen von mehr als CHF 60'000.00 (alleinstehend) oder CHF 120'000.00 (Ehepaar) haben. Sie wird mit dem Formular 21049 der ACI beantragt. Einmal beantragt, kann sie nicht zurückgezogen werden, und sie gilt jedes Jahr weiter. Wie alles funktioniert, erklärt unser Artikel Quellensteuer: so bekommen Sie sie zurück.

Was der Waadtländer Tarif bereits pauschal berücksichtigt: CHF 800.00 Fahrkosten pro Jahr, CHF 3'200.00 für Verpflegung und 3 % Berufskosten. Fahren Sie jeden Tag eine lange Strecke mit dem Auto zur Baustelle, können Ihre tatsächlichen Kosten viel höher sein (CHF 0.75 pro km im Jahr 2026): Das ist einer der Fälle, in denen sich die NOV lohnen kann. Rechnen Sie vorher nach oder lassen Sie sich beraten: Die NOV ist nicht immer günstig.

Wohin schreiben: Office d'impôt des districts de Lausanne et Ouest lausannois, Section impôt à la source / TOU, Rue Caroline 11 bis, case postale 1142, 1001 Lausanne. Tel. 021 316 20 65.

Ihre Bescheinigung: Im Kanton Waadt ist das der Lohnausweis, den die Agentur mit dem letzten Lohn des Jahres abgibt. Die gesamte abgezogene Steuer steht in Ziffer 12. Bewahren Sie ihn auf: Er ist Ihr Beweis.

Waadt wendet das französisch-schweizerische Abkommen von 1983 an: Wohnen Sie in Frankreich und kehren jeden Tag nach Hause zurück, wird Ihr Lohn in Frankreich besteuert, nicht im Kanton Waadt. Die Bewilligung G allein genügt nicht. Sie müssen der Agentur die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz (Formular 2041-AS) abgeben, von der französischen Steuerverwaltung visiert, in zwei Exemplaren, vor dem ersten Arbeitstag, und danach jedes Jahr vor dem 1. Januar.

Weitere Bedingungen: in der Regel jeden Tag nach Frankreich zurückkehren (45 Nächte pro Jahr ausserhalb Frankreichs sind erlaubt) und höchstens 40 % Homeoffice.

Ohne Bescheinigung muss die Agentur die Quellensteuer abziehen. Geben Sie sie später im Jahr ab, kann die Agentur korrigieren und Ihnen die Steuer zurückgeben, aber nur bis 31. März des Folgejahres. Im Temporärbereich: Geben Sie sie schon beim ersten Einsatz ab. Die vollständige Liste der Dokumente finden Sie unter Grenzgänger: erster Einsatz in der Schweiz.