Wann wird der 13. Monatslohn in der Schweiz ausbezahlt, und wie berechnet man ihn pro rata (8.33 %)?

Im LMV muss der 13. Monatslohn in jedem Fall separat auf der Lohnabrechnung stehen (Art. 46 Abs. 2).

13. Monatslohn oder Gratifikation? Ein im Vertrag vorgesehener 13. Monatslohn ist Teil des Lohns. Eine Prämie, die der Arbeitgeber frei beschliesst, ist eine Gratifikation: Wenn Sie vorher gehen, ist ein Anteil nur geschuldet, wenn das vereinbart ist (OR Art. 322d).

• Fester Monatslohn: Löhne des Jahres ÷ 12, also 8.33 %. Das ist die Regel des Bundesgerichts, ausser der Vertrag sieht eine andere Formel vor (offizieller Kommentar zum GAV Personalverleih).
• Bauhauptgewerbe (LMV): 8.3 % des im Jahr erhaltenen «massgebenden Lohns» (Art. 46 Abs. 3). Er umfasst namentlich den Grundlohn, die Ferien, die Feiertage, die in Stunden abgerechneten Überstunden, die Nacht- und Sonntagszuschläge; nicht die Verpflegungs- und Reiseentschädigungen (Anhang 6).

Fiktives Beispiel 1. Sandra, festangestellt, verdient CHF 5'000.00 pro Monat. Ihr Vertrag sieht einen 13. Monatslohn vor. Sie verlässt das Unternehmen am 30. Juni.

• Löhne von Januar bis Juni: CHF 5'000.00 × 6 = CHF 30'000.00.
• 13. Monatslohn pro rata: CHF 30'000.00 ÷ 12 = CHF 2'500.00, bezahlt mit ihrem letzten Lohn.

Fiktives Beispiel 2. Paulo, Maurer im Stundenlohn auf einer LMV-Baustelle, verlässt seine Agentur Ende Juni. Sein massgebender Lohn von Januar bis Juni (Grundlohn, Feiertage und Ferien) beträgt CHF 36'000.00.

• 13. Monatslohn pro rata: CHF 36'000.00 × 8.3 % = CHF 2'988.00, mit dem letzten Lohn.

Der Lohnrechner zeigt Ferien und 13. Monatslohn zusätzlich zum Grundlohn.

Der 13. Monatslohn wird im Monat der Auszahlung an der Quelle besteuert (Kreisschreiben ESTV Nr. 45, Ziff. 6.2). Die Wirkung hängt vom Modell Ihres Kantons ab.

Monatsmodell (die meisten Kantone). Der Monat ist die Steuerperiode. Der 13. Monatslohn wird zum Lohn des Monats addiert, und der Tarifsatz richtet sich nach diesem Total. Beispiel: CHF 5'000.00 Lohn und CHF 5'000.00 13. Monatslohn im Dezember. Der Satz ist jener für ein Einkommen von CHF 10'000.00, angewendet auf die CHF 10'000.00. Der Arbeitgeber darf den 13. Monatslohn nicht auf die 12 Monate verteilen, um den Satz zu mildern, wenn der Vertrag keine monatliche Auszahlung vorsieht (Ziff. 6.3).

Jahresmodell (Waadt, Genf, Wallis, Freiburg, Tessin). Der Satz hängt vom Einkommen des ganzen Jahres ab. Der Arbeitgeber kann den 13. Monatslohn ab Januar einrechnen: Der Satz bleibt dann das ganze Jahr gleich. Im Beispiel des Kreisschreibens (Tarif 2021, alleinstehende Person ohne Kinder) ergeben CHF 65'000.00 pro Jahr (CHF 5'000.00 × 13) jeden Monat einen Satz von 10.4 %, statt 9.5 % für CHF 60'000.00 ohne 13. Monatslohn (Ziff. 7.3.1). Im Monat des 13. Monatslohns ist die Steuer höher, weil der Betrag höher ist, nicht der Satz.

Die abgezogene Steuer ist nicht unbedingt endgültig: Sie können bis zum 31. März des Folgejahres eine Neuberechnung oder eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) verlangen (Ziff. 11). Siehe unseren Artikel zur Quellensteuer.

• Suchen Sie auf jeder Abrechnung eine Zeile «13. Monatslohn», «Anteil 13.» oder «13e salaire», dann auf jener vom Dezember oder der letzten Ihres Vertrags. Siehe auch wie Sie Ihre Lohnabrechnung lesen.
• Verlangen Sie bei Ihrem Arbeitgeber oder Ihrer Agentur eine schriftliche Erklärung.
• Ohne klare Antwort: die paritätische Kommission Ihres Kantons (Bauhauptgewerbe) oder eine Gewerkschaft des Baugewerbes.