Quellensteuer in der Schweiz (Genf, Waadt): Warum wird sie mir abgezogen, und wie bekomme ich sie zurück?

Das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) sieht zwei Hauptfälle vor.

Sie wohnen in der Schweiz ohne Bewilligung C. Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung (die Bewilligung C), die in der Schweiz Wohnsitz oder Aufenthalt haben, werden auf ihrem Lohn an der Quelle besteuert (Art. 83 DBG). In der Praxis betrifft das vor allem die Bewilligungen B und L; der Kanton Waadt nennt auch die Ausweise F, N und Ci.

Wichtige Ausnahme: Wenn Sie verheiratet sind, Ihr Ehepartner Schweizer ist oder eine Bewilligung C hat und Sie zusammenleben, werden Sie nicht an der Quelle besteuert (Art. 83 Abs. 2 DBG). Sie erhalten eine Steuererklärung wie alle anderen.

Sie wohnen im Ausland und arbeiten in der Schweiz. Grenzgänger (Bewilligung G) und andere Arbeitnehmende mit Wohnsitz im Ausland werden auf ihrem Schweizer Lohn ebenfalls an der Quelle besteuert (Art. 91 DBG). Für Grenzgänger mit Wohnsitz in Frankreich hängt die Regel vom Kanton ab, in dem Sie arbeiten: siehe weiter unten.

Der Arbeitgeber zieht die Steuer ab und überweist sie dem Kanton. Bei Temporärarbeit ist der Arbeitgeber die Agentur: Sie macht also den Abzug und muss Ihnen eine Bescheinigung über den abgezogenen Betrag ausstellen (Art. 88 und 100 DBG).

Der Steuersatz hängt von einem Tarif ab, der nach Ihrer Situation gewählt wird (Art. 1 der Quellensteuerverordnung, QStV):

Auf der Lohnabrechnung folgt auf den Buchstaben oft eine Zahl, zum Beispiel A0, B2 oder H1. Der Kanton Genf stellt seine Tarife so dar (A0, B0 bis B5, C0 bis C5, H1 bis H5): Die Zahl entspricht der Anzahl Kinder, für die Sie aufkommen.

Den genauen Satz legt jeder Kanton fest, er wird von seiner Steuerverwaltung veröffentlicht (Genf bietet einen Online-Rechner an).

Sofort prüfen: Wenn sich Ihre Situation ändert (Heirat, Geburt, Scheidung, Ehepartner beginnt oder hört auf zu arbeiten), informieren Sie Ihre Agentur. Ein falscher Tarif bedeutet jeden Monat eine falsche Steuer.

Der Tarif enthält Pauschalabzüge, also Durchschnittsbeträge, die im Voraus für alle vorgesehen sind. Für 2026 hat die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) zum Beispiel den in die Tarife der direkten Bundessteuer eingerechneten Abzug für die berufliche Vorsorge (BVG) auf 6.50 % festgelegt (Rundschreiben vom 28. Oktober 2025).

Was nicht im Tarif ist, wird nicht abgezogen. Der Kanton Genf nennt namentlich:

• Einzahlungen in die Säule 3a;
• Einkäufe in die Pensionskasse (2. Säule);
• Kinderbetreuungskosten;
• bezahlte Unterhaltsbeiträge;
• Weiterbildungskosten.

Damit diese Ausgaben zählen, braucht es eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV): Die Verwaltung schickt Ihnen eine richtige Steuererklärung, berechnet die genaue Steuer und zieht dann ab, was Sie bereits an der Quelle bezahlt haben. Haben Sie zu viel bezahlt, wird Ihnen die Differenz zurückerstattet. Haben Sie zu wenig bezahlt, schulden Sie den Rest.

Sie ist obligatorisch, wenn Ihr Bruttolohn im Jahr mindestens CHF 120'000.00 erreicht (Art. 89 DBG und Art. 9 QStV). Bei einem Paar, bei dem beide arbeiten, genügt es, dass eine Person diesen Betrag erreicht. Sie ist auch obligatorisch, wenn Sie andere Einkünfte haben, die nicht an der Quelle besteuert werden (zum Beispiel eingenommene Miete): In diesem Fall müssen Sie die Steuererklärung vor dem 31. März des Folgejahres verlangen.

Sie ist auf Antrag möglich in den anderen Fällen, wenn Sie in der Schweiz wohnen (Art. 89a DBG). Der Antrag muss spätestens am 31. März des Folgejahres eintreffen. Beispiel: Für die Löhne 2026 ist die Frist der 31. März 2027. Wenn Sie die Schweiz verlassen, muss der Antrag bei der Abmeldung gestellt werden.

Zwei Punkte, die Sie vor dem Antrag kennen sollten:

• ist der Antrag einmal eingereicht, kann er nicht zurückgezogen werden (Kanton Waadt);
• die ordentliche Veranlagung geht in den folgenden Jahren weiter, bis zum Ende Ihrer Quellenbesteuerung (Art. 89 Abs. 5 DBG, auf den Art. 89a verweist). Es ist also keine Wahl für nur ein Jahr.

Die NOV ist nicht immer günstig: Sind Ihre tatsächlichen Ausgaben tiefer als die Pauschalen des Tarifs, können Sie mehr zahlen. Rechnen Sie vorher nach oder lassen Sie sich beraten.

Wenn Sie nur den abgezogenen Betrag bestreiten (falscher Tarif, keine Bescheinigung), können Sie bis zum 31. März des Folgejahres bei der Steuerverwaltung eine Verfügung verlangen (Art. 137 DBG).

Sie wohnen in Frankreich und arbeiten in Genf. Genf wendet die französisch-schweizerische Grenzgängervereinbarung von 1983 nicht an. Ihr Lohn wird also in Genf an der Quelle besteuert. Wie Sie diese Steuer korrigieren lassen oder zurückfordern, steht in dem Genfer Verfahren Schritt für Schritt.

Sie wohnen in Frankreich und arbeiten im Kanton Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg oder Jura. Die Vereinbarung vom 11. April 1983 gilt: Der Lohn wird nur in Frankreich besteuert, und Frankreich zahlt dem Kanton einen Ausgleich von 4.5 %. Der Kanton Waadt nennt die Bedingungen, die alle erfüllt sein müssen:

• in der Regel jeden Tag nach Hause nach Frankreich zurückkehren (bei Vollzeit mindestens 4 Tage pro Woche; 45 Übernachtungen ausserhalb Frankreichs pro Jahr werden toleriert);
• dem Arbeitgeber die von der französischen Steuerverwaltung abgestempelte Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz in Frankreich in zwei Exemplaren abgeben;
• nicht mehr als 40 % Homeoffice.

Erhält der Arbeitgeber die Bescheinigung nicht, muss er die Quellensteuer abziehen. Bei Temporärarbeit: Geben Sie sie der Agentur schon beim ersten Einsatz ab.

Der Status als Quasi-Ansässiger. Ein quellenbesteuerter Grenzgänger kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen, wenn er mindestens 90 % seiner weltweiten Bruttoeinkünfte, einschliesslich jener des Ehepartners, in der Schweiz versteuert (Art. 14 QStV). In Genf erlauben auch andere Fälle den Antrag, zum Beispiel wenn Sie Ihre Abzüge in Ihrem Wohnsitzland nicht geltend machen können. Achtung: Für Personen ohne Wohnsitz in der Schweiz muss der Antrag jedes Jahr neu gestellt werden, vor dem 31. März des Folgejahres.

Erfundenes Beispiel. Ardit, Bewilligung B, wohnt in Lausanne, ledig, ohne Kinder. Er arbeitet das ganze Jahr 2026 temporär als Schaler. Tarif: A0. Bruttolohn 2026: CHF 5'800.00 pro Monat auf 13 Monate, also CHF 75'400.00.

• CHF 75'400.00 liegt unter CHF 120'000.00: Die ordentliche Veranlagung ist nicht obligatorisch.
• 2026 zahlt Ardit CHF 7'258.00 in eine Säule 3a ein, das Maximum 2026 für einen Arbeitnehmer, der einer Pensionskasse angeschlossen ist (8 % von CHF 90'720.00, Art. 7 BVV 3). Diese Einzahlung wird im Tarif A0 nicht berücksichtigt.
• Damit sie abgezogen wird, schickt er seinen Antrag auf nachträgliche ordentliche Veranlagung an die Waadtländer Steuerverwaltung, vor dem 31. März 2027. Danach erhält er eine Steuererklärung, und das gleiche Verfahren gilt in den folgenden Jahren.

Der zurückerstattete Betrag hängt vom kantonalen Tarif und von seiner ganzen Situation ab: Ohne die Zahlen seines Kantons lässt er sich nicht im Voraus berechnen.