Impôt à la source en Suisse (Genève, Vaud) : pourquoi on me le retient, et comment le récupérer ?

La loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) prévoit deux grands cas.

Vous habitez en Suisse sans permis C. Les travailleurs qui n'ont pas de permis d'établissement (le permis C) et qui sont domiciliés ou en séjour en Suisse sont imposés à la source sur leur salaire (art. 83 LIFD). En pratique, cela concerne surtout les permis B et L ; le canton de Vaud cite aussi les permis F, N et Ci.

Exception importante : si vous êtes marié et que votre conjoint est Suisse ou a un permis C, et que vous vivez ensemble, vous n'êtes pas imposé à la source (art. 83, al. 2 LIFD). Vous recevez une déclaration d'impôt comme tout le monde.

Vous habitez à l'étranger et travaillez en Suisse. Les frontaliers (permis G) et les autres travailleurs domiciliés à l'étranger sont aussi imposés à la source sur leur salaire suisse (art. 91 LIFD). Pour les frontaliers qui habitent en France, la règle dépend du canton où vous travaillez : voir plus bas.

C'est l'employeur qui retient l'impôt et le verse au canton. En intérim, l'employeur est l'agence : c'est donc elle qui fait la retenue et qui doit vous remettre une attestation du montant retenu (art. 88 et 100 LIFD).

Le taux de l'impôt dépend d'un barème, choisi selon votre situation (art. 1 de l'ordonnance sur l'imposition à la source, OIS) :

Sur la fiche de salaire, la lettre est souvent suivie d'un chiffre, par exemple A0, B2 ou H1. Le canton de Genève présente ses barèmes ainsi (A0, B0 à B5, C0 à C5, H1 à H5) : le chiffre correspond au nombre d'enfants à charge.

Le taux exact est fixé par chaque canton et publié par son administration fiscale (Genève propose une calculette en ligne).

À vérifier tout de suite : si votre situation change (mariage, naissance, divorce, conjoint qui commence ou arrête de travailler), prévenez votre agence. Un mauvais barème, c'est un impôt faux tous les mois.

Le barème contient des déductions forfaitaires, c'est-à-dire des montants moyens prévus d'avance pour tout le monde. Pour 2026, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a par exemple fixé la déduction pour la prévoyance professionnelle (LPP) intégrée aux barèmes fédéraux à 6.50 % (lettre-circulaire du 28 octobre 2025).

Ce qui n'est pas dans le barème n'est pas déduit. Le canton de Genève cite notamment :

• les versements au 3e pilier A ;
• les rachats dans la caisse de pension (2e pilier) ;
• les frais de garde des enfants ;
• les pensions alimentaires versées ;
• les frais de formation.

Pour faire compter ces dépenses, il faut passer par une taxation ordinaire ultérieure (TOU) : l'administration vous envoie une vraie déclaration d'impôt, calcule l'impôt exact, puis déduit ce que vous avez déjà payé à la source. Si vous avez trop payé, la différence vous est remboursée. Si vous n'avez pas assez payé, vous devez le complément.

Elle est obligatoire si votre salaire brut atteint au moins CHF 120'000.00 dans l'année (art. 89 LIFD et art. 9 OIS). Pour un couple où les deux travaillent, il suffit qu'un des deux atteigne ce montant. Elle est aussi obligatoire si vous avez d'autres revenus non imposés à la source (par exemple un loyer encaissé) : dans ce cas, vous devez demander la déclaration d'impôt avant le 31 mars de l'année suivante.

Elle est possible sur demande dans les autres cas, si vous habitez en Suisse (art. 89a LIFD). La demande doit arriver au plus tard le 31 mars de l'année qui suit. Exemple : pour les salaires 2026, le délai est le 31 mars 2027. Si vous quittez la Suisse, la demande doit être faite au moment où vous déclarez votre départ.

Deux points à connaître avant de demander :

• une fois la demande déposée, elle ne peut pas être retirée (canton de Vaud) ;
• la taxation ordinaire continue les années suivantes, jusqu'à la fin de votre imposition à la source (art. 89, al. 5 LIFD, auquel renvoie l'art. 89a). Ce n'est donc pas un choix d'une seule année.

La TOU n'est pas toujours favorable : si vos dépenses réelles sont plus faibles que les forfaits du barème, vous pouvez payer plus. Faites le calcul avant, ou demandez conseil.

Si vous contestez simplement le montant retenu (mauvais barème, pas d'attestation), vous pouvez demander une décision à l'administration fiscale jusqu'au 31 mars de l'année suivante (art. 137 LIFD).

Vous habitez en France et travaillez à Genève. Genève n'applique pas l'accord franco-suisse de 1983 sur les frontaliers. Votre salaire est donc imposé à la source à Genève. Pour faire corriger cet impôt ou le récupérer, voyez la démarche genevoise pas à pas.

Vous habitez en France et travaillez dans le canton de Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Vaud, Valais, Neuchâtel ou Jura. L'accord du 11 avril 1983 s'applique : le salaire est imposé seulement en France, et la France verse une compensation de 4.5 % au canton. Le canton de Vaud précise les conditions à remplir ensemble :

• rentrer chez vous en France en règle générale chaque jour (au minimum 4 jours par semaine pour un plein temps ; 45 nuitées hors de France par an sont tolérées) ;
• remettre à l'employeur, en deux exemplaires, l'attestation de résidence fiscale en France, visée par l'administration fiscale française ;
• ne pas dépasser 40 % de télétravail.

Si l'employeur ne reçoit pas l'attestation, il doit retenir l'impôt à la source. En intérim, pensez à la remettre à l'agence dès la première mission.

Le statut de quasi-résident. Un frontalier imposé à la source peut demander une taxation ordinaire ultérieure s'il déclare en Suisse au moins 90 % de ses revenus bruts mondiaux, y compris ceux de son conjoint (art. 14 OIS). À Genève, d'autres cas permettent aussi la demande, par exemple quand vous ne pouvez pas faire valoir vos déductions dans votre pays de résidence. Attention : pour les non-résidents, la demande doit être refaite chaque année, avant le 31 mars de l'année suivante.

Exemple fictif. Ardit, permis B, habite à Lausanne, célibataire sans enfant. Il travaille toute l'année 2026 en intérim comme coffreur. Barème : A0. Salaire brut 2026 : CHF 5'800.00 par mois sur 13 mois, soit CHF 75'400.00.

• CHF 75'400.00 est sous CHF 120'000.00 : la taxation ordinaire n'est pas obligatoire.
• En 2026, Ardit verse CHF 7'258.00 sur un 3e pilier A, le maximum 2026 pour un salarié affilié à une caisse de pension (8 % de CHF 90'720.00, art. 7 OPP 3). Ce versement n'est pas pris en compte par le barème A0.
• Pour le faire déduire, il envoie sa demande de taxation ordinaire ultérieure à l'administration fiscale vaudoise avant le 31 mars 2027. Il recevra ensuite une déclaration d'impôt, et la même procédure s'appliquera les années suivantes.

Le montant remboursé dépend du barème cantonal et de toute sa situation : il ne peut pas être calculé à l'avance sans les chiffres de son canton.