Impôt à la source dans le canton de Vaud : barème, taux 2026 et rectification

Le taux dépend de votre barème (votre situation de famille) et de votre salaire brut. Voici quelques lignes lues dans les barèmes officiels vaudois 2026 :

Les taux 2026 sont un peu plus bas qu'en 2025 : pour le barème A0, 8.38 %, 11.45 % et 12.62 % l'an dernier.

Le taux s'applique au salaire brut, prestations en nature comprises. Pour votre cas exact, l'Administration cantonale des impôts (ACI) publie une calculette Excel 2026 et le barème complet en PDF (voir les sources). Pour une estimation de votre salaire net avec l'impôt vaudois déjà compté, ouvrez notre calculateur réglé sur Vaud.

Comment lire le code de votre fiche de salaire. Dans Vaud, le code ressemble à « A0N » ou « C2N » : la lettre est le barème, le chiffre le nombre d'enfants à charge, et le « N » veut dire sans impôt d'église : dans Vaud, tous les codes finissent par N. Si votre agence ne connaît pas votre situation, elle doit appliquer A0, ou C0 si vous êtes marié. Le barème B, C ou H se choisit selon votre famille : si votre situation change (mariage, naissance, conjoint qui commence à travailler), le nouveau barème s'applique dès le mois suivant. Prévenez l'agence tout de suite.

La loi vaudoise sur les impôts directs cantonaux (LI) le dit simplement : « Le même barème s'applique dans tout le canton. » La retenue comprend l'impôt fédéral, l'impôt cantonal et l'impôt communal. Pour la part communale, l'ACI utilise une charge fiscale moyenne des communes, pas celle de votre commune (art. 132, al. 2 LI).

Le taux réel de votre commune ne compte que si vous passez en taxation ordinaire ultérieure (TOU) : vous remplissez alors une vraie déclaration d'impôt, et c'est le coefficient de votre commune qui s'applique.

C'est le point que beaucoup de temporaires ne connaissent pas. Vaud applique le modèle annuel : chaque salaire du mois est imposé au taux qui correspond à votre revenu sur toute l'année, pas seulement à ce que vous avez gagné ce mois-là (instructions de l'ACI 2026, ch. 5.3.1).

En pratique, pour fixer le taux, l'agence doit :

• payé à l'heure : multiplier le salaire horaire convenu (indemnités vacances et jours fériés comprises) par 2'160 heures, l'équivalent d'un plein temps ;
• payé à la journée : multiplier par 260 jours ;
• mission de moins d'un an : convertir les salaires sur 360 jours.

Conséquence : un mois avec peu d'heures (intempéries, fin de mission, vacances non payées) n'abaisse pas votre taux. Et inversement, un gros mois d'heures supplémentaires ne le fait pas grimper.

Le 13e salaire compte aussi dans le revenu annuel : s'il est connu en début d'année, il peut entrer dans le calcul du taux dès janvier. En fin d'année ou en fin de contrat, l'employeur refait le calcul avec les vrais revenus de l'année.

Si vous avez plusieurs emplois, par exemple 50 % dans une entreprise et 30 % dans une autre, l'agence doit tenir compte de votre taux d'occupation total (80 %). Si elle ne le connaît pas, elle calcule comme si vous travailliez à 100 %. Donnez-lui l'information : sinon, votre taux peut être trop élevé.

Exemple fictif. Nuno, permis B, habite à Renens, célibataire sans enfant (barème A0). Il travaille en 2026 comme coffreur temporaire, payé CHF 33.00 de l'heure, vacances et jours fériés compris.

• Revenu annuel qui fixe le taux : CHF 33.00 × 2'160 h = CHF 71'280.00, soit CHF 5'940.00 par mois.
• Ligne du barème A0 2026 : de CHF 5'901.00 à CHF 5'950.00 par mois, taux 11.04 %.
• En octobre, Nuno fait 176 h : salaire brut CHF 5'808.00, impôt retenu CHF 641.20.
• En décembre, il ne fait que 120 h à cause des intempéries : salaire brut CHF 3'960.00, impôt retenu CHF 437.20. Le taux reste 11.04 %.

Vaud distingue trois démarches. Pour les trois, le délai est le 31 mars de l'année qui suit (pour les salaires 2026 : le 31 mars 2027).

1. Le nouveau calcul (la « rectification »). C'est la démarche quand le calcul lui-même est faux :

• le salaire brut imposé est faux ;
• le revenu annuel qui fixe le taux est faux ;
• le mauvais barème a été appliqué.

On ne peut pas y ajouter de déductions. Demandez-le d'abord à votre agence : elle peut corriger elle-même jusqu'au 31 mars, par une « liste corrective ». Sinon, écrivez à la Section impôt à la source de l'ACI.

Cas du barème C : il suppose que votre conjoint gagne autant que vous, avec un plafond de CHF 70'500.00 en 2026. Si votre conjoint gagne réellement moins, vous pouvez demander un nouveau calcul avec les justificatifs.

2. La demande de décision. Si vous contestez le montant retenu, ou si l'agence ne vous a pas donné d'attestation, vous pouvez demander à l'ACI une décision officielle (art. 137 LIFD et art. 191 LI). Pendant ce temps, l'agence continue de retenir l'impôt.

3. La taxation ordinaire ultérieure (TOU). C'est la démarche pour faire compter vos vraies déductions. Elle est obligatoire si votre salaire brut dépasse CHF 120'000.00 dans l'année, ou si vous avez une fortune imposable de plus de CHF 60'000.00 (personne seule) ou CHF 120'000.00 (couple). Elle se demande avec le formulaire 21049 de l'ACI. Une fois demandée, elle ne peut pas être retirée et elle continue chaque année. Tout le fonctionnement est expliqué dans notre article Impôt à la source : comment le récupérer.

Ce que le barème vaudois compte déjà, en forfait : CHF 800.00 de frais de déplacement par an, CHF 3'200.00 de repas, et 3 % de frais professionnels. Si vous faites chaque jour un long trajet en voiture vers le chantier, vos frais réels peuvent être bien plus élevés (CHF 0.75 par km en 2026) : c'est un des cas où la TOU peut valoir la peine. Faites le calcul avant, ou demandez conseil : la TOU n'est pas toujours favorable.

Où écrire : Office d'impôt des districts de Lausanne et Ouest lausannois, Section impôt à la source / TOU, Rue Caroline 11 bis, case postale 1142, 1001 Lausanne. Tél. 021 316 20 65.

Votre attestation : dans Vaud, c'est le certificat de salaire remis par l'agence avec le dernier salaire de l'année. Le total d'impôt retenu figure au chiffre 12. Gardez-le : c'est votre preuve.

Vaud applique l'accord franco-suisse de 1983 : si vous habitez en France et rentrez chez vous chaque jour, votre salaire est imposé en France, pas dans Vaud. Le permis G seul ne suffit pas. Il faut remettre à l'agence l'attestation de résidence fiscale (formulaire 2041-AS), visée par l'administration fiscale française, en deux exemplaires, avant le premier jour de travail, puis avant le 1er janvier de chaque année.

Autres conditions : rentrer en règle générale chaque jour en France (45 nuits par an hors de France sont tolérées) et ne pas dépasser 40 % de télétravail.

Sans attestation, l'agence doit retenir l'impôt à la source. Si vous la remettez plus tard dans l'année, l'agence peut corriger et vous rendre l'impôt, mais seulement jusqu'au 31 mars de l'année suivante. En intérim, donnez-la dès la première mission. Pour la liste complète des papiers, voir Frontalier : première mission en Suisse.